ภาษีสำหรับคนมีเงินเดือน: เข้าใจเงินได้ ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อน
เห็นภาษีถูกหักในสลิปทุกเดือน แต่ยังไม่แน่ใจว่าสิ้นปีต้องจ่ายเพิ่มหรือขอคืนได้ไหม? เริ่มจากแยกตัวเลขให้ถูกก่อน เงินเข้าบัญชี เงินได้ทั้งปี และเงินได้สุทธิที่ใช้คำนวณภาษี เป็นคนละยอดกัน
จัดทำโดย FinCalc · Sabuy Online ปรับปรุงเนื้อหา วิธีคำนวณและตรวจสอบแจ้งข้อผิดพลาด
เงินเดือนต่างกัน ภาษีในตัวอย่างพื้นฐานเป็นเท่าไร
สมมติผู้มีเงินเดือนตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียว 12 เดือน ไม่มีโบนัส หักค่าใช้จ่าย 50% ไม่เกิน 100,000 บาท และค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทเท่านั้น ยังไม่หักประกันสังคม กองทุน หรือสิทธิอื่น และยังไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย ใช้อัตราตามคำแนะนำปีภาษี 2568 จำนวนทั้งหมดเป็นบาท
บนมือถือ เลื่อนตารางซ้าย–ขวาเพื่อดูทุกคอลัมน์
| เงินเดือน / เดือน | เงินได้ทั้งปี | หักค่าใช้จ่าย | เงินได้สุทธิ | ภาษีทั้งปีก่อนหักเครดิต |
|---|---|---|---|---|
| 30,000.00 | 360,000.00 | 100,000.00 | 200,000.00 | 2,500.00 |
| 50,000.00 | 600,000.00 | 100,000.00 | 440,000.00 | 21,500.00 |
| 80,000.00 | 960,000.00 | 100,000.00 | 800,000.00 | 75,000.00 |
เงินเดือน 50,000 บาทต่อเดือนในตัวอย่าง มีเงินได้สุทธิ 440,000 บาท ภาษีรวม 21,500 บาท: 150,000 บาทแรกยกเว้น ส่วนถัดมา 150,000 บาทเสีย 5% และอีก 140,000 บาทเสีย 10% จึงไม่ใช่นำเงินเดือนทั้งหมดคูณ 10%
ลองใช้เครื่องมือภาษีเงินเดือน
เลือกประมาณภาษีปี 2568 หรือปี 2569 สำหรับวางแผน จากเงินเดือนและโบนัส พร้อมค่าลดหย่อนพื้นฐานและภาษีหัก ณ ที่จ่าย อ่านขอบเขตที่รองรับก่อนกรอก ไม่รวมสิทธิและรายได้ทุกประเภท
1. รวมเงินได้ก่อนหัก ไม่ใช่รวมเฉพาะเงินเข้าบัญชี
เริ่มจากเงินได้ที่ต้องนำมารวมคำนวณตลอดปีตามหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น เงินเดือนและโบนัส เงินเข้าบัญชีถูกหักภาษี ประกันสังคม หรือรายการอื่นมาแล้ว จึงใช้แทนยอดเงินได้ก่อนหักโดยตรงไม่ได้
หากเปลี่ยนงาน ให้เก็บข้อมูลจากนายจ้างทุกแห่ง หากมีรายได้เสริม ให้ตรวจประเภทเงินได้จากลักษณะงานและสัญญา ไม่ใช้คำว่า “ฟรีแลนซ์” หรืออัตราที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายเป็นตัวตัดสินประเภทเงินได้เพียงอย่างเดียว
2. ค่าใช้จ่ายกับค่าลดหย่อนหักคนละขั้น
ค่าใช้จ่ายเป็นส่วนที่กฎหมายให้หักจากเงินได้ตามประเภท สำหรับเงินได้มาตรา 40(1) และ 40(2) หักแบบเหมา 50% รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท ไม่ใช่ได้เพดานแยกประเภทละ 100,000 บาท
จากนั้นจึงหักค่าลดหย่อน เช่น ส่วนตัว 60,000 บาท และรายการที่มีสิทธิตามเงื่อนไข ประกันสังคม เบี้ยประกัน กองทุน และดอกเบี้ยบ้านมีรายละเอียดของตนเอง ตรวจจำนวนที่จ่ายจริง เพดานรวม และหลักฐานของปีที่จะยื่นก่อนกรอก
3. เงินได้สุทธิเป็นฐานของภาษีอัตราก้าวหน้า
แนวคิดพื้นฐานคือ เงินได้ที่นำมารวม − ค่าใช้จ่าย − ค่าลดหย่อนและยกเว้นที่ใช้ได้ = เงินได้สุทธิ แล้วแบ่งเงินได้สุทธิตามขั้นอัตราภาษี การขยับขึ้นขั้นใหม่ไม่ได้ทำให้เงินได้ทั้งหมดเสียอัตราสูงขึ้น
ตารางอัตราในคำแนะนำปีภาษี 2568 ยกเว้นเงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรก แล้วใช้อัตรา 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35% ตามช่วงเงินได้ ตัวอย่างด้านบนใช้วิธีปกติสำหรับเงินเดือน ไม่ครอบคลุมวิธีคำนวณขั้นต่ำของเงินได้อื่นหรือกรณีพิเศษ
4. ไม่มีภาษีต้องจ่าย ไม่ได้แปลว่าไม่ต้องยื่นแบบ
เกณฑ์ยื่นแบบดูเงินได้พึงประเมินก่อนหัก ส่วนยอดภาษีดูผลคำนวณหลังหัก ตัวอย่างผู้เป็นโสดมีเงินเดือนประเภทเดียวเกิน 120,000 บาทต่อปีเข้าหลักเกณฑ์ยื่น ภ.ง.ด.91 แม้คำนวณแล้วไม่มีภาษีต้องชำระ
ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับเงินได้จากการจ้างแรงงานมาตรา 40(1) ประเภทเดียว หากมีเงินได้อื่นที่ต้องนำมารวมคำนวณด้วย โดยทั่วไปใช้ ภ.ง.ด.90 แต่ต้องตรวจการยกเว้นและสิทธิเลือกเสียภาษีของเงินได้แต่ละชนิด สถานภาพสมรสและรายได้หลายประเภทมีเกณฑ์ต่างจากตัวอย่างนี้
5. เตรียมเอกสารระหว่างปี ลดงานก่อนวันยื่น
แยกแฟ้มตามปีภาษี เก็บหนังสือรับรองจากนายจ้าง สรุปเงินสมทบประกันสังคมและกองทุน หลักฐานประกัน ดอกเบี้ยบ้าน และข้อมูลครอบครัวที่เกี่ยวกับสิทธิของคุณ ตรวจทานข้อมูลที่ระบบกรมสรรพากรแสดงกับเอกสารก่อนยื่น
สิทธิที่ต้องซื้อสินค้า ลงทุน หรือถือครองตามระยะเวลา ควรพิจารณาเงินที่ต้องจ่ายจริงและเงื่อนไขควบคู่กัน ประโยชน์ทางภาษีเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการตัดสินใจ ไม่ใช่เงินคืนเต็มจำนวนที่ซื้อ
ตรวจข้อมูลเหล่านี้ก่อนยื่นภาษี
- ปีภาษีและแบบที่ตรงกับประเภทเงินได้ของคุณ
- เงินได้และภาษีถูกหักจากผู้จ่ายครบทุกแห่ง ไม่มีรายการซ้ำ
- รายการค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนเข้าเงื่อนไข พร้อมหลักฐาน
- กำหนดยื่นและประกาศขยายเวลาของปีนั้นจากกรมสรรพากร
ลองคำนวณภาษีเงินเดือนของคุณ
เลือกประมาณภาษีปี 2568 หรือปี 2569 สำหรับวางแผน จากเงินเดือนและโบนัส พร้อมค่าลดหย่อนพื้นฐานและภาษีหัก ณ ที่จ่าย อ่านขอบเขตที่รองรับก่อนกรอก
คำนวณภาษีเงินเดือน · ปี 2568 / 2569 →แหล่งอ้างอิงและวิธีตรวจสอบ
อ้างอิงกรมสรรพากรและประมวลรัษฎากร ตัวเลขในตารางเป็นตัวอย่างสมมติที่ FinCalc คำนวณตามขอบเขตข้างต้น โปรดตรวจเอกสารของปีภาษีที่จะยื่น
อ่านวิธีคำนวณ การปัดเศษ และขอบเขตการใช้งาน